인하대학교 발전을 위해 후원해 주신 기부금에 대해서 영수증을 발급하고 있으며,
법정기부금으로 처리되어 연간 소득금액 한도 내에서 세제상의 혜택을 받으실 수 있습니다.
기부 주체 유형별 세제혜택 상세안내
기부에 따른 세제 혜택은 개인 근로소득자, 개인 사업자, 법인 사업자별로 상이합니다
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연말정산 시 연간 소득금액 한도 내에서 기부 금액의 15% (기부 금액이 1천만 원을 초과하는 경우 그 초과 분에 대해서는 30%)를 세액공제
자세히 보기개인 근로소득자
연말정산 또는 종합소득세 신고 시 기부자 인정 한도액 100% 내에서 일괄적으로 세액공제율 15% 적용 (단, 기부금액 1,000만원 초과분에 대해서는 세액공제율 30% 차등 적용되며, 당해 연도 기부금 한도가 초과된 기부금액에 대해서는 10년 이내 이월 공제) - “소득세법 제 59조 4항”
1. 기부 인정 한도액 산출
예) 연봉이 1억 5천만원인 개인이 인하대학교에 5,000만원을 기부하였을 때 기부에 따른 세금 공제액총 급여 근로소득공제(하단에 [기부절세 테이블]참조) = 근로소득금액
2. 기부금에 따른 세액공제액 계산
15,000만원 – 1,575만원 = 13,425 만원
※ 기부 인정 한도액은 13,425만원으로 기부금액 5,000만원은 전액 세액공제 대상1,000만원 이하 금액 : 세액공제율 15%
1,000만원 초과 금액 : 세액공제율 30%
→ (1,000만원 * 15%) + [{5,000만원 – 1,000만원} * 30%} = 1,350만원3. 절세액 확인 ※ 5,000만원 기부 시, 1,485만원 절세 효과(주민세 10% 가산)
※ 근로소득자의 경우 소득별 근로소득공제율에 따라 아래와 같이 근로소득공제금액 산출
총 급여구간 공제율 근로소득공제 누적금액(만원) 500만원이하 70% 총급여액의 70% 500만원 초과~1,500만원 이하 40% 350만원+500만원 초과액의 40% 1,500만원 초과~4,500만원 이하 15% 75만원+1,500만원 초과액의 15% 4,500만원 초과~1억원 이하 5% 1,200만원+4,500만원 초과액의 5% 1억원 초과 2% 1,475만원+1억원 초과액의 2% -
종합소득세 신고 시 사업소득 금액 한도 내에서 전액 필요 경비 산입 또는 세액공제(근로소득자와 공제율 동일)
자세히 보기개인 사업자
종합소득세 신고 시 사업소득액 100% 내에서 전액 필요경비 산입되며 초과 분에 대해서는 향후 10년 이내 이월공제 가능(사업소득 외에 다른 종합소득이 있는 경우 필요 경비에 산입한 금액을 제외한 기부금은 세액공제 가능)
1. 기부 인정 한도액 산출
- “소득세법 제 59조 4항”
예) 총 수입액이 1억 8천만원, 비용이 3,000만원인 개인 사업자가 인하대학교에 1,000만원을 기부하였을 때, 기부에 따른 세금 공제액총 수입금액 – 필요 경비 = 사업소득금액
2. 기부금에 따른 세액공제액 계산
18,000만원 – 3,000만원 = 15,000만원
※기부 인정 한도액은 15,000만원으로 기부금액 1,000만원은 전액 소득공제 대상기부 전, 사업소득세 1,590만원 + (15,000만원 – 8,800만원) * 35% = 3,760만원
기부 후 사업소득세 1,590만원 + (15,000만원 – 1,000만원 – 8,800만원) * 35% = 3,410만원3. 절세액 확인 ※ 1,000만원 기부 시, 385만원 절세 효과(주민세 10% 가상)
[기부절세 TABLE]에서 총 수입액 1억 5천만원과 기부액 1,000만원의 교차점인
350만원 * 110%(주민세 10%) = 385만원 절세※ 근로소득자의 경우 소득 별 근로소득공제율에 따라 아래와 같이 근로소득공제금액 산출
과세표준 세율 산출세액 1,200만원 이하 6% 과세표준의 6% 1,200만원 초과~4,600만원 이하 15% 72만원+1,200만원 초과액 15% 4,600만원 초과~8,800만원 이하 15% 582만원+4,600만원 초과액의 24% 8,800만원 초과~1억 5천만원 이하 35% 1,590만원+8,800만원 초과액의 35% 1억 5천만원 초과~3억원 이하 38% 3,760만원+1억5천만원 초과액의 38% 3억 초과~5억원 이하 40% 9,460만원+3억원 초과액의 40% 5억원 초과 42% 17,460만원+5억원 초과액의 42% -
법인세 신고 시 사업소득금액 (이월결손금 차감)의 50% 한도 내 손금 산입
자세히 보기법인 사업자
법인세 신고 시 사업소득금액 50% 한도 내에서 전액 소득공제 대상이 되며 초과 분에 대해서는 향후 10년 이내 이월공제 가능
1. 기부 인정 한도액 산출
- “법인세법 제 42조”
예) 사업소득액이 5억원인 법인사업자가 인하대학교에 1억원을 기부하였을 때기준소득금액 - 이월결손금 = 사업소득금액 = 50,000만원
2. 기부금에 따른 세액공제액 계산
※ 기부 인정 한도액은 사업소득금액의 50%이므로 해당 년도 25,000만원까지 인정기부 전, 사업소득세 2,000만원 + (50,000만원 – 20,000만원) * 20% = 8,000만원
기부 후 사업소득세 2,000만원 + (50,000만원 – 20,000만원 – 10,000만원) * 20% + 6,000만원3. 절세액 확인 ※ 1억원 기부 시, 2,200만원 절세 효과(주민세 10% 가산)
※ 법인 사업자의 법인 과세표준 세율에 따른 세액을 산출
과세표준 세율 산출세액 2억원 이하 10% 과세표준의 10% 2억원 초과~200억원 이하 20% 2천만원+2억원 초과액의 20% 200억원 초과~3,000억 이하 22% 39억 8천만원+200억원 초과액의 22% 3,000억 초과 25% 655억 8천만원+3,000억원 초과액의 25%