메인메뉴 바로가기
메인컨텐츠 바로가기

인하대학교 발전기금

세제혜택

인하대학교 발전을 위해 출연해주신 기부금은 법정기부금으로 처리되어 전액 세제상의 혜택을 받으실 수 있습니다.

기부에 따른 세금 공제 혜택

2014년부터 개인 근로소득자의 경우, 기부 시 세금감면방식이 ‘소득공제’에서 ‘세액공제’로 개편되었습니다.

구분 2019년 2020년
개인 기부금 ‘소득공제’에서 ‘세액공제’
- 2,000만원 이하 금액 : 세액공제율 15%
- 2,000만원 초과 금액 : 세액공제율 25%
기부금 ‘소득공제’에서 ‘세액공제’
- 1,000만원 이하 금액 : 세액공제율 15%
- 1,000만원 초과 금액 : 세액공제율 30%
법인 당해 사업연도 소득금액 (이월결손금 차감 후)의 50% 범위 내에서 손비처리 인정

자세한 공제 혜택은 아래 배너를 확인하세요!

개인근로소득자   개인사업자   법인사업자

개인근로소득자

연말정산 또는 종합소득세 신고 시 기부자 인정 한도액 100% 내에서 일괄적으로 세액공제율 15% 적용 (단, 기부금액 1,000만원 초과분에 대해서는 세액공제율 30% 차등적용되며, 당해 연도 기부금한도가 초과된 기부금액에 대해서는 10년 이내 이월공제) - “소득세법 제 59조 4항”


예) 연봉이 1억 5천만원인 개인이 인하대학교에 5,000만원을 기부하였을 때 기부에 따른 세금 공제액


1. 기부인정 한도액 산출
총급여 근로득공제(하단에 [기부절세 테이블]참조) = 근로소득금액
15,000만원 – 1,575만원 = 13,425 만원
※ 기부인정 한도액은 13,425만원으로 기부금액 5,000만원은 전액 세액공제 대상


2. 기부금에 따른 세액공제액 계산
1,000만원 이하 금액 : 세액공제율 15%
1,000만원 초과 금액 : 세액공제율 30%
→ (1,000만원 * 15%) + [{5,000만원 – 1,000만원} * 30%} = 1,350만원


3. 절세액 확인
※ 5,000만원 기부 시, 1,485만원 절세 효과(주민세 10% 가산)
                     

※ 근로소득자의 경우 소득별 근로소득공제율에 따라 아래와 같이 근로소득공제금액 산출
총급여구간 공제율 근로소득공제 누적금액(만원)
500만원이하 70% 총급여액의 70%
500만원 초과~1,500만원 이하 40% 350만원+500만원 초과액의 40%
1,500만원 초과~4,500만원 이하 15% 75만원+1,500만원 초과액의 15%
4,500만원 초과~1억원 이하 5% 1,200만원+4,500만원 초과액의 5%
1억원 초과 2% 1,475만원+1억원 초과액의 2%

개인사업자

종합소득세 신고 시 사업소득액 100% 내에서 전액 필요경비 산입되며 초과분에 대해서는 향후 10년 이내 이월공제 가능(사업소득 외에 다른 종합소득이 있는 경우 필요경비에 산입한 금액을 제외한 기부금은 세액공제 가능)
- “소득세법 제 59조 4항”


예) 총 수입액이 1억 8천만원, 비용이 3,000만원인 개인사업자가 인하대학교에 1,000만원을 기부하였을 때, 기부에 따른 세금 공제액


1. 기부인정 한도액 산출
총수입금액 – 필요경비 = 사업소득금액
18,000만원 – 3,000만원 = 15,000만원
※기부인정 한도액은 15,000만원으로 기부금액 1,000만원은 전액 소득공제 대상


2. 기부금에 따른 세액공제액 계산
기부 전, 사업소득세 1,590만원 + (15,000만원 – 8,800만원) * 35% = 3,760만원
기부 후 사업소득세 1,590만원 + (15,000만원 – 1,000만원 – 8,800만원) * 35% = 3,410만원


3. 절세액 확인
※ 1,000만원 기부 시, 385만원 절세 효과(주민세 10% 가상)
[기부절세 TABLE]에서 총수입액 1억 5천만원과 기부액 1,000만원의 교차점인
350만원 * 110%(주민세 10%) = 385만원 절세


※ 개인사업자의 경우 아래 종합소득과세표준 세율에 따라 세액 산출

과세표준 세율 산출세액
1,200만원 이하 6% 과세표준의 6%
1,200만원 초과~4,600만원 이하 15% 72만원+1,200만원 초과액 15%
4,600만원 초과~8,800만원 이하 15% 582만원+4,600만원 초과액의 24%
8,800만원 초과~1억 5천만원 이하 35% 1,590만원+8,800만원 초과액의 35%
1억 5천만원 초과~3억원 이하 38% 3,760만원+1억5천만원 초과액의 38%
3억 초과~5억원 이하 40% 9,460만원+3억원 초과액의 40%
5억원 초과 42% 17,460만원+5억원 초과액의 42%

법인사업자

법인세 신고 시 사업소득금액 50% 한도 내에서 전액 소득공제대상이 되며 초과분에 대해서는 향후 10년 이내 이월공제 가능
- “법인세법 제 42조”


예) 사업소득액이 5억원인 법인사업자가 인하대학교에 1억원을 기부하였을 때


1. 기부인정 한도액 산출
기준소득금액 - 이월결손금 = 사업소득금액 = 50,000만원
※ 기부인정 한도액은 사업소득금액의 50%이므로 해당년도 25,000만원까지 인정


2. 기부금에 따른 세액공제액 계산
기부 전, 사업소득세 2,000만원 + (50,000만원 – 20,000만원) * 20% = 8,000만원
기부 후 사업소득세 2,000만원 + (50,000만원 – 20,000만원 – 10,000만원) * 20% + 6,000만원


3. 절세액 확인
※ 1억원 기부 시, 2,200만원 절세 효과(주민세 10% 가산)


※ 법인사업자의 법인과제표준 세율에 따른 세액을 산출

과세표준 세율 산출세액
2억원 이하 10% 과세표준의 10%
2억원 초과~200억원 이하 20% 2천만원+2억원 초과액의 20%
200억원 초과~3,000억 이하 22% 39억 8천만원+200억원 초과액의 22%
3,000억 초과 25% 655억 8천만원+3,000억원 초과액의 25%